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軟件企業稅收籌劃

作者: 發布日期:2017/9/7 14:08:33 瀏覽:

軟件企業稅收籌劃案例背景

   

   廣東WPH科技服務有限公司,主要從事軟件開發及相關技術服務,其核心技術支持服務均來自有團隊提供,其客戶以大中型企業為主。

   因其客戶特征及需求,在實際業務中,廣東WPH科技服務有限公司的全部收入都需要開票。年收入2千萬,成本在1千萬左右(人力成本為主),廣東WPH科技服務有限公司的真實利潤近1000萬,其適用的企業所得稅稅率是25%。

軟件企業稅收籌劃

    為了解決較高的企業所得稅問題,廣東WPH科技服務有限公司通過部分虛增員工,部分買發票等行為,降低利潤額,從而降低稅金。

 

風險和責任

    虛增員工和買發票是我國最常見的偷漏稅行為了,基本上所有企業都操作過。但是在金稅三期后,這樣的操作有極大的稅務風險。稅務局和社保局之間的數據共享,使得虛增員工很容易被查出。而買發票這事兒,現在的可操作性也極低。因為在最嚴發票令出臺后,發票不僅需要填寫企業稅號,連內容都有嚴格的要求,大數據時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。

                所以,廣東WPH科技服務有限公司所采用的降稅方式有以下責任:

    1、存在買賣發票等虛開發票行為,有罰金、滯納金等風險,金額較大的甚至需要承擔刑事責任。

    2、存在偽造內部業務、企業所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等風險和可能的刑事責任。

 

合法解決方案

    廣東WPH科技服務有限公司可以選擇稅佳寶提供的服務型個人獨資企業節稅案例,來解決其一部分問題:

    廣東WPH科技服務有限公司,另設立一家或者多家服務型個人獨資企業。這些個人獨資企業,分別持有了廣東WPH科技服務有限公司未來運營所必需的一些資源(比如廣東WPH科技服務有限公司的設計能力非常強,但是尋找客戶的能力非常弱,那么是否可以將廣東WPH科技服務有限公司的銷售團隊外包出去)。而廣東WPH科技服務有限公司必須向這些個人獨資企業支付合理的費用,才能換取這些必需的生產資料,以維持長期的經營。

    通過這個模式調整,原來廣東WPH科技服務有限公司一家獨享的一千萬利潤,被合理分割到各家小企業(即上述另設的個獨企業)中,而這些小企業有足夠的稅收優惠政策,自身的稅負率相對較低,所以在整體利潤不變的情況下,實現了總體稅負降低的效果。

 

風控重點

    1、廣東WPH科技服務有限公司和關聯企業之間交易的資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制;

    2、廣東WPH科技服務有限公司和關聯企業之間交易的定價合理性問題。

 

方案實施對比

 

 

實施前

實施后

交易模式

廣東WPH科技服務有限公司獨享1000萬利潤
企業所得稅率25%
分紅個人所得稅20%
總體稅率40%

廣東WPH科技服務有限公司和多家個人獨資企業分享1000萬利潤
廣東WPH科技服務有限公司依然承擔企業所得稅率25%,分紅個人所得稅率20%
個人獨資企業享受6.5%優惠稅率
總體稅率降低至10%以下

 

案例延伸

    企業的各個功能,如銷售、服務、人事、財務、行政等等,為什么一定要放在一家企業內部,都可以采取外包模式(形式上的)。

    稅佳寶專注企業節稅籌劃,通過在稅收優惠地區注冊個人獨資企業,實行優惠稅率,達到降低企業稅負。

 
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