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高收入人群(藝人、作家、講師、網紅、律師、設計師等)稅收籌劃

作者: 發布日期:2017/9/7 14:01:51 瀏覽:

高收入人群(藝人、作家、講師、網紅、律師、設計師等)稅收籌劃案例背景:

    浙江WHL服務有限公司,主要進行培訓業務,年收入數千萬。公司自有團隊主要進行運營、營銷等功能,實際講師大部分是外部聘用的臨時講師,年度成本有數千萬。

    一直以來,講師和浙江WHL服務有限公司之間簽訂的都是勞務合同,公司將勞務費直接支付給講師。原則上,公司應該為講師們代扣代繳個人所得稅,但是由于講師對繳納高個稅的強勢反對和公司對于自己成本的考慮,一直以來 浙江WHL服務有限公司都沒有進行相關個稅的申報和繳納。

 

高收入人群(藝人、作家、講師、網紅、律師、設計師等)稅收籌劃

 

風險和責任:

    浙江WHL服務有限公司未能盡到申報勞務人員個稅的義務,有罰金和滯納金的風險。

    講師們沒有申報納稅,有偷漏稅風險。浙江WHL服務有限公司存在事實的連帶風險。

 

解決方案:

    浙江WHL服務有限公司選擇稅佳寶提供的服務型個人獨資企業節稅方案,其解決方案詳情如下:

    講師們首先購買了稅佳寶服務型個人獨資企業節稅產品,擁有一個屬于自己的工作室,再通過自己的工作室與浙江WHL服務有限公司簽約。浙江WHL服務有限公司將約定的金額通過服務費形式打入講師的工作室賬戶中,講師最終從工作室賬戶中分紅獲利。

    通過這個方案,各個講師使用了國家對于小微企業的稅收優惠政策,從而保證實際稅負較低,繳納的稅金能在各個講師的心理預期范圍之內。

    同時,每個講師也會有自己的個稅稅單,從而將自己的灰色收入陽光化。

    對于浙江WHL服務有限公司而言,因為改變了交易模式,所以不再需要承擔代扣代繳個人所得稅的義務,還能從講師的工作室獲得發票以及增值稅抵扣,在降低了風險的同時,還提高了經濟效益。

 

前后對比:

 

 

實施前

實施后

交易模式             

浙江WHL服務有限公司直接對講師個人

浙江WHL服務有限公司對講師的工作室,講師的工作室對講師個人

企業風險

B2C,浙江WHL服務有限公司未履行代扣代繳個人所得稅義務;
浙江WHL服務有限公司未扣稅也無發票,不得在企業所得稅稅前扣除講師費用(企業要承擔25%企業所得稅成本)

B2B交易,無代扣代繳個人所得稅義務,浙江WHL服務有限公司取得了合法發票,可以在企業所得稅稅前扣除講師費用

講師風險

未繳納個人所得稅,屬于灰色收入;
偷逃稅行為,補稅+罰金+滯納金

繳納個人所得稅,有完稅證明,收入陽光化;合法行為,無風險

增值稅抵扣

企業可以從講師的工作室取得增值稅專用發票抵扣,從而降低企業綜合稅負。

 

案例延伸:

    培訓業務只是眾多行業業務類型之一,那么是不是所有重人力資源的行業都能適用這個方案呢?

    比如:企業主、高管、股東、自由職業者、高凈值人群、網紅、演藝體育明星、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等。

    稅佳寶專注高收入人群稅收籌劃,通過在稅收優惠地區注冊個人工作室的形式來解決個稅高、與企業業務合作無法開具發票等問題,提供合理合法的個稅籌劃方案和標準化落地執行服務。特別適合藝人、作家、講師、網紅、律師、設計師等高凈值人群。

 
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