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為什么有的企業不愿意開專票,只開普票?

作者: 發布日期:2021/3/22 15:43:50 瀏覽:

去年底,客戶公司發生購進業務時,和商家索要增值稅專用發票,對方百般推脫,最后還給我們開了一張增值稅普通發票。類似的情況遇到過很多次,我就不太明白,不管開普票還是專票,他們都需要繳稅吧,有什么區別呢?為什么他們不愿意開專票,只想開普票呢?

 

   肯定是有區別的!

他們應該是出于以下考慮。

 

  1、如果對方是小規模納稅人  

 

根據國家稅務總局公告2019年第4號規定:

 

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

 

另外,根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定,發生應稅銷售行為適用免稅規定的不得開具增值稅專用發票。


也就是說,如果開具增值稅專用發票就不能享受免稅優惠,想適用免稅就只能開普通發票。


舉例來說:甲公司是小規模納稅人,2020年四季度銷售額為28萬元,如果全部開具增值稅普通發票,一分錢增值稅都不用繳。
如果說有13萬開普票,15萬開專票,那就需要繳納增值稅15÷1.01×1%=0.14萬元。

看起來雖然金額不大,但做生意是能省則省,只要多出錢,商家肯定是萬般不情愿啊。當然你如果不要發票,對方更高興,因為完全可能走私賬就不納稅了,還可能每個月領10萬普通發票來賣(這當然是違法的)。

 

  2、如果對方是一般納稅人  

 

根據財政部稅務總局公告2020年第8號規定:

 

對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅(目前這個政策還是暫繼續執行)


根據相關規定,增值稅一般納稅人銷售免稅行為,一律不能開增值稅專票,不能就同一征稅項目部分業務開普票免稅,部分業務開具專用發票。也就是一旦開了專票口,免稅優惠化烏有。


舉例來說:乙公司是增值稅一般納稅人,從事公共交通運輸服務,公司當月收入800萬元,對于當月發生的收入800萬元可以全部選擇免稅,也可以全部選擇不免稅開具專用發票。


不允許800萬元收入,其中400萬元選擇不免稅開具專用發票,400萬元開具免稅普通發票。


案例中的乙公司,如果給客戶開專用發票,就只能選擇放棄免稅政策。
依據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔201636號文件附件1第四十八條規定:


納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內不得再申請免稅、減稅。


本來是提供免稅服務的,為了開增值稅專用發票,乙公司可謂損失巨大。這種情況下,換成是你,你會愿意開專票嗎?

 

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