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企業所得稅如何進行納稅籌劃

作者: 發布日期:2021/1/11 15:43:58 瀏覽:

 

企業所得稅成本費用的納稅籌劃

  1. 充分列支扣除項目

    在稅法規定的限額內,利用“就高不就低”的原則充分列支成本費用。

    從財務管理角度看,收入既定時,增加準予扣除的項目,可以減少應納稅所得額,最終減少應納所得稅。

    需要注意一點,“就高不就低”也是有警戒線的,企業不能盲目和單純的為了降低稅負多安排支出,必須結合稅后凈收益的指標,綜合考慮。

     

  2. 業務招待費的稅收籌劃

    (1)如何掌握業務招待費稅收籌劃臨界點我國稅收法律政策規定。

    企業業務招待費用的發生額60%可以扣除,但是不能高于當年銷售收入的千分之五。

    兩者如何掌握臨界點,使企業充分利用業務招待費的限額,又把納稅調整降低到最?

    我們把業務招待費設為Z,企業當年銷售收入設為S。

    根據稅法規定,Z*60%≤S*0.5%,把左右兩邊同時除以60%,計算出來就是Z≤S*0.83%

    這說明當企業的業務招待費小于等于企業銷售收入的0.83%時,繳納企業所得稅的時候,業務招待費60%的限額可以得到充分利用。

     

    (2)適當情況下進行業務招待費轉換

    業務宣傳費和廣告費用不超過營業收入15%的限額,限額之內的費用可以全額扣除,而且會議費的列支沒有限額限制。

    這些開支范圍大于業務招待費。

    實際工作中,業務招待費用可以轉換到會議費、業務宣傳費。

    例如,外購產品用于饋贈客戶,應該在業務招待費列支。

    但是如果企業自產產品或者委托加工出對企業有宣傳作用的產品,可以列支業務宣傳費。

    如果企業參加產品展覽會、貿易費等會議,只要參會憑證齊全,就可以從業務招待費轉為會議費離職。

 

企業所得稅稅收籌劃應注意的問題

  1. 正視稅收籌劃的風險

    正如寸有所長,尺有所短,稅收籌劃是一把雙刃劍,它的存在給企業帶來收益的同時也帶來很大風險。

    比如稅收法律政策變動風險、企業長期經營風險,經濟起伏波動風險。

    第一我們必須正視風險,采取必要措施,規避風險、減少風險。

    第二我們要堅持風險收益均衡原則,不能盲目追求短暫利益而忽視企業長久發展。

    如果企業沒有足夠的稅收籌劃風險意識,將影響到企業整個稅收籌劃的效果甚至企業的前途。

     

  2. 合理合法的運用稅收籌劃

    很多人認為稅收籌劃只是將偷稅、逃稅披上一層華麗的外衣,并不認為是一種合法的節稅行為。

    稅收籌劃是以遵守稅收法律法規為前提,注重成本效益,合理合法是稅收籌劃的基本原則。

    企業在進行所得稅稅收籌劃時要嚴格遵守各項政策法規,做到不亂攤銷成本費用,不亂調減利潤。

     

  3. 提高企業稅收籌劃專業人員能力

    國務院發展研究中心馬駿在2013年9月18日做客鳳凰產業時說,“中小企業代表了98%的企業,占據中國GDP的60%。”

    中國工商總局統計2015年全年新增市場主體1480萬,注冊資本30萬億,這樣的龐大的數據顯示,我們的企業正處于飛速增長時期。

    但是截止到目前,在中小企業中開展稅收籌劃的數目并不多,水平并不高。甚至在一些大型國有企業,由于工作人員缺乏業務能力導致本應利用的優惠政策白白浪費,本應規避和減輕的稅負加重。

    因此,稅佳寶專注服務于企業納稅籌劃,幫助企業合理降低稅負,確保企業需要交的稅一分不少交,不該交的稅一分不多交。


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