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個稅扣繳又出新規

作者: 發布日期:2020/12/9 16:58:38 瀏覽:

 

個稅最新公告來了!

2021年1月1日起個稅預扣預繳又變了!

12月31日前,所有人必須完成這件事,否則明年到手工資要變少!

 

1

稅務總局最新公告!

1月1日起個稅預扣預繳又變了!

劃重點:

 

1、優化了兩類納稅人的預扣預繳方法:

 

(1)對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人,扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時,累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

即,在納稅人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份,再預扣預繳個人所得稅。

 

(2)對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人,扣繳義務人比照上述規定執行。

 

2、扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報,并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

 

3、本公告自2021年1月1日起施行。

 

也就是說,同時滿足上述條件的納稅人明年會少預扣預繳個稅,到手工資會變多!

除此之外,所有人12月31日前還必須完成個稅專項扣除附加信息的確認,否則明年到手工作會變少!

 

2

每個人都要做!

確認2021年專項扣除附加信息!

 

7種情況,需要修改扣除信息

(1)需要修改2021年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例的;確認后一個納稅年度內不能變更。

 

(2)2020年夫妻一方填寫子女信息,2021年變更為另一方填寫的,2021年夫妻一方需要先刪除子女教育信息,再確認;之后另一方填寫信息即可;

 

(3)2020年填寫的租賃合同顯示“已失效”,需要重新修改租房信息,再確認;

 

(4)2021年不再申報住房租金,改為申報住房貸款利息,或2021年不再申報住房貸款利息,改為申報住房租金;

 

(5)2021年需要修改老人信息,如有老人2020年去世,2021年不能再申請贍養老人專項附加扣除;

 

(6)繼續教育信息有變化的,如考取了部分證書的;

 

(7)2020年不符合專項扣除標準,但2021年符合了,可以扣除了的;

 

4種方式,可以報送專項附加扣除信息

(1)個人所得稅app;

(2)在web端電子稅務局平臺填;

(3)到稅務局辦稅服務廳填;

(4)提交扣繳義務人,有扣繳義務人在扣繳端填報;

如果選擇提交給單位的,最遲3天內單位能夠下載到你的信息,到時可以與單位確認。

 

沒有變動,最好也要確認信息

一般情況下,如果納稅人沒修過,已經有的信息會視同有效自動延長。

 

但建議2021年度較上年無變動的,確認一下自己的信息是否填寫正確。防止因系統升級造成信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。

 

3

2021年最新最全!
專項附加扣除熱點問題總結


一、專項扣除的內容有哪些,具體扣除標準是什么?

詳見下表:

 

子女教育 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

繼續教育 納稅人境內接受學歷繼續教育的支出,按照每月400元定額扣除。

同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

大病醫療
納稅人發生的與基本醫保相關的醫療費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分在80000元限額內據實扣除

住房貸款利息
納稅人本人或者配偶單獨按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。


住房租金
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出(一)直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;


(二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。

 

贍養老人
納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出(一)納稅人獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除;


(二)納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。

 

二、專項附加扣除熱點問答

(一) 子女教育

1.納稅人享受子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

答:納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

 

2.我不是孩子親生父母,但是承擔了他的撫養和教育義務,這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

答:一般情況下,父母負有撫養和教育未成年子女的義務,可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女,相應的義務會轉移到其法定監護人身上。因此,假如你是孩子的法定監護人,對其負有撫養和教育的義務,你就可以依法申報享受子女教育扣除。

 

3.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?

答:具體扣除方法由父母雙方協商決定,一個孩子扣除總額不能超過1000元/月,扣除人不能超過2個。

 

(二) 繼續教育

1.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?

答:學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。

 

2.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

答:目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。

 

3.我現在處于本碩博連讀的博士階段,父母已經申報享受了子女教育。我博士讀書時取得律師資格證書,可以申報扣除繼續教育嗎?

 

答:如你有綜合所得(比如稿酬或勞務報酬等),一個納稅年度內,在取得證書的當年,可以享受職業資格繼續教育扣除(3600元/年)。

 

(三) 大病醫療

1.大病醫療專項附加扣除何時扣除?

答:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

 

2.納稅人父母的大病醫療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?

答:目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除范圍。

 

3.夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是16萬嗎?

答:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,可以選擇都在男方扣除,扣除限額分別計算,每人最高扣除限額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。

 

(四) 住房貸款利息

1.夫妻雙方婚前都有住房貸款,婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除?

 

答:夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除;

也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%,具體扣除方式在一個年度內不得變更。

 

2.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

答:不可以。

納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

 

3.首套房的貸款還清后,貸款購買第二套房屋時,銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款,首套房沒有享受過扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?

 

答:根據《暫行辦法》相關規定:

如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除,那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房,可以享受住房貸款利息扣除。

 

(五) 住房租金

1.夫妻雙方無住房,兩人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?

答:夫妻雙方主要工作城市不同,且都無住房,可以分別扣除。

 

2.員工宿舍可以扣除租金支出嗎?

答:如果個人不付租金,不得扣除。如果本人支付租金,可以扣除。

 

3.公租房是公司與保障房公司簽的協議,但員工是需要付房租的,這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除,這種需要保留什么資料留存備查呢?

 

答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照標準定額扣除。

員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房,并支付租金的,可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應當留存與公司簽訂的公租房合同或協議等相關資料備查。

 

(六) 贍養老人

1.由于納稅人的叔叔伯伯無子女,納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養義務,是否可以扣除贍養老人支出?

答:不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

 

2.子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母,孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除,如何判斷?

答:只要祖父母、外祖父母中的任何一方,沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養,則納稅人可以按照獨生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養祖父母、外祖父母,則納稅人不能按照獨生子女扣除。

 

3.獨生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

答:對于獨生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,只要父母中一方沒有納稅人以外的其他子女進行贍養,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。

除上述情形外,不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時,納稅人需注明與被贍養人的關系。

 

三、未如實申報專項扣除信息有啥影響?

01 影響個人信用

如果納稅人:

 

(1)報送虛假專項附加扣除信息;

(2)重復享受專項附加扣除;

(3)超范圍或標準享受專項附加扣除;

(4)拒不提供留存備查資料;

(5)稅務總局規定的其他情形。

 

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》(國家稅務總局公告2018年第60號)第29條的規定,出現下列情形之一的,先責令改正,情形嚴重的,應當納入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒。一旦被列為失信對象,將會被限制就業,限制消費,限制出行等等。

 

02 影響繼續享受稅收優惠

 

如果納稅人填報的專項附加扣除信息存在明顯錯誤,經稅務機關通知,拒不更正也不說明情況,稅務機關可暫停其享受專項附加扣除。

 

 

 

 

 

 

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